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五、税务调查
1、调查目标
（1）调查公司执行的税种和税率；
（2）调查公司执行的税收及财*补贴优惠*策是否合法、真实、有效；
（3）调查公司是否依法纳税；
2、调查程序
（1）查阅各种税法、公司的营业执照、税务登记证等文件，或与公司财务部门人员访谈，调查公司及其控股子公司所执行的税种（包括各种税收附加费）、税基﹑税率，调查其执行的税种﹑税率是否符合现行法律﹑法规的要求；
（2）调查公司是否经营进口、出口业务，查阅关税等法规，调查公司所适用的关税、增值税以及其他税种的税率；
（3）如果公司享受有增值税的减、免，查阅财*部、国家税务总局法规或文件，调查该项法规或文件是否由有权部门发布，调查公司提供的产品（服务）的税收优惠是否合法、合规、真实、有效，该项税收优惠的优惠期有多长；
（4）如果公司享受有所得税减、免的优惠*策或其他各种形式的财*补贴，查阅有权部门的法规或文件，调查该*策是否合法、合规、真实、有效，该项税收优惠的优惠期有多长；
（5）获取公司最近几个会计年度享受的税务优惠、退回的具体金额，依据相关文件，判断其属于经常性损益，还是非经常性损益，测算其对公司各期净利润的影响程度；
（6）查阅公司最近三年的增值税、所得税以及其他适用的税种及附加费的纳税申报表、税收缴款书等文件，调查公司最近3年是否依法纳税；
（7）获取公司所处管辖区内的国家税务局、地方税务局以及直属的税收分局征收处的证明，调查公司是否存在偷、漏税情形，是否存在被税务部门处罚的情形，是否拖欠税金；
（8）如果公司企业组织形式变化﹐如外资企业变为内资企业﹐是否补足了以前减免的税款。
六、或有事项调查
1、调查目标
（1）调查或有事项的具体情况。
（2）判断上述事项对公司财务状况、经营成果、声誉、业务活动、未来前景等可能产生影响。
2、调查程序
（1）调查公司因诉讼或仲裁情况可能引起的或有负债，引证诉讼专题。
（2）如果企业对售后商品提供担保，参照历史情况，估量顾客提出诉求的可能性。
（3）公司为其他单位的债务提供担保，调查提供担保的债务数额，是否承担连带责任，是否采取反担保措施，估算可能发生或有负债金额，确认公司是否以公司资产为本公司的股东、股东的控股子公司、股东的附属企业或者个人债务提供担保。
（4）环境保护的或有负债
1）查阅公司有关环保方面的批文，明确是否达到环境保护的相关标准。
2）调查公司是否有污染环境的情况发生。
3）测算出公司可能发生的治理费用数额或者可能支付的罚金数额。
第六部分：发展规划与财务预测调查
一、公司发展规划调查
1、调查目标
（1）调查企业未来几年的发展规划。
2、调查程序
（1）取得企业所提供的商业计划书，或直接要求被投资企业提供未来3－5年公司的发展规划，获知企业未来几年的发展目标、发展方向、发展重点、发展措施。
（2）取得企业计划投资项目的可行性研究报告，评估报告的可行性。
二、公司财务预测调查
1、调查目标
（1）调查企业在未来几年的发展目标、发展规模、发展速度、发展的可能。
2、调查程序
（1）取得企业所提供的商业计划书，或直接要求被投资企业提供未来3－5年公司的财务预测表，获知企业未来几年的财务发展目标、发展规模、发展速度；
（2）以销售为起点，核实企业所提供的各项预测指标制定的依据；
（3）根据企业所处的外部环境，调查企业各项指标实现的可能性；
（4）根据企业的经营管理水平与生产经营的其他条件，判断企业各项指标实现的可能性。
第七部分：本轮融资及上市计划调查
一、与本轮融资有关事项调查
1、调查目标
（1）获知企业所提出来的与本轮融资有关的事项。
2、调查程序
通过企业所提供的商业计划书，或与公司领导人交流，获知与本轮融资有关的如下信息：
（1）本轮的融资是股份转让，还是增资扩股，亦或二者兼而有之。
（2）企业价值的估计、本轮融资的金额、所占的投资比例。
（3）拟引入的投资者的数量，对投资者的具体要求；目前已接触过的、有倾向性的投资者。
（4）募投项目及资金的具体用途。
（5）本轮融资时间计划。
（6）融资后的管理制度安排及人事安排。
（7）信息披露的程度及具体措施。
（8）企业能够接受的对*协议的内容。
（9）是否有管理层或核心技术人员的股权激励计划及具体内容。
二、未来上市计划调查
1、调查目标
（1）获知企业的上市计划及已做的工作。
2、调查程序
通过企业所提供的商业计划书，或与公司领导人交流，获知如下与上市有关的情况：
（1）上市的时间进度计划；
（2）上市地点的选择及理由；
（3）已经接触的、有倾向性的中介机构，是否与其签定意向书或协议，是否已经支付部分款项。
在此，根据我的网络使用经验，介绍一些技巧。
1、用好功能强大的Google和Baidu
Google和Baidu是我们最常用的搜索引擎，在检索信息的时候，我们只要输入关键词就轻而易举地搜索到许多相关信息，这一点谁都知道。但输入不同的关键词搜到的结果会不一样，为了更准确地收集到我们想要的信息。可以尝试把关键词上打双引号（关键词不会分开），或者加上文件格式。比如，直接输入“光伏行业分析”搜索到的报告几乎都是咨询公司提供的需要付费的报告，但是输入“光伏行业分析.PDF”或者“光伏行业.DOC”就会搜索到免费的PDF或DOC格式的分析报告，从这些免费的分析报告中可以发现很多有价值的信息。此外，使用Baidu提供的“知道吧”，只要输入问题，可以马上搜索到答案。
2、用好公司网站和行业门户网站
在对行业有初步了解情况下，通过浏览行业中的重点企业网站，可以获取许多有用的信息，特别是关于企业背景介绍的信息。行业门户网站汇集了行业相关的众多信息，特别是行业发展的最新动态，例如“中国化工网”、“中国纺织网”、“中国医药网”等等，其中中国化工网还免费提供了很多化工产品的报价信息和价格走势。
3、学会通过行业论坛搜索信息
行业论坛当中往往活跃着对某个行业有深入了解的人士，比如证券公司的行业分析师，从事这个行业的企业技术专家、营销专家、管理专家等，他们发布的一些比较有参考价值的文章通过Google和Baidu往往难以找到或者打不开，但是只要你注册了论坛的会员，就有可能浏览这些文章，并且结交到行业内的朋友。需要指出的是，大部分做的专业的论坛里面的资源不是免费享用的，需要依靠积分或者购买才能得到，当然也有例外，如“中国新能源论坛”、“中国触摸屏网”、“中国半导体网”等资源丰富，而且是免费下载的。
4、从博客写手中获得行业资讯
目前网络博客相当流行，在Google和Baidu博客搜索栏中输入“XX行业”立即出现许多行业相关的博文，通过博文可以找到专业的博客，进而在博客中获得更多有价值的信息。许多博客是由行业内的专家开设的，他们所发布的信息、发表的见解具有一定权威性。如有不清楚的问题，还可以在博客上留言，请教这些业内专家，通常情况他们都会解答。
5、从“招股说明书”中挖掘信息
上市公司招股说明书中都涉及行业的介绍，其中包含了国内外行业发展的基本情况、行业的主要特点、行业与上下游行业之间的关联性、行业的市场容量及竞争情况、行业利润率水平、进入行业的主要障碍、影响行业发展的有利和不利因素等。通过阅读招股说明书，可以帮助我们补充和完善行业分析报告。招股说明书可以通过《巨潮资讯网》、《金融界》等证券门户网站下载，另外建议优先阅读新股或次新股的招股说明书，这样获得的行业信息比较新，相对来说更具参加价值。
6、加入行业中的“群”或“圈子”
现在“群”、“圈子”的概念在QQ以及各类社区网站中相当流行，尤其是QQ群。想要了解某个行业，可以加入某些行业群或行业圈子，直接接触到行业中各式各样的人，他们当中有许多人供职于大公司，或技术背景、或营销背景。通过跟他们交朋友，可以获得行业以及相关公司的第一手宝贵的信息，这些信息通过网络或者别的途径很难获得。
来源：聚将财经
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